الجداول المالية الأربعة الإلزامية في مذكرة المؤسسة الاقتصادية للقرار 1275/008

لماذا تشترط لجان المناقشة أربعة جداول محاسبية متسلسلة؟

في تقييم مشاريع التخرج المقاولاتية وفق المنشور الوزاري رقم 001، يمثل الجانب المالي ركناً أساسياً لا يمكن تجاوزه. الجداول المالية ليست مجرد تعبئة لأرقام عشوائية، بل هي منظومة مترابطة: جدول الاستثمار يحدد ما تحتاجه للانطلاق، وخطة التمويل تحدد من أين ستأتي بتلك الأموال، وجدول النتائج يوضح هل ستحقق أرباحاً، ومخطط الخزينة يضمن ألا ينفد المال من حسابك البنكي أثناء التشغيل.

إذا سقط أحد هذه الجداول، اعتبرت اللجنة دراسة الجدوى منقوصة وغير مكتملة الشروط البيداغوجية. للاطلاع على أمثلة إضافية، راجع نماذج الجداول المالية المحاسبية في جسر لتحميل أمثلة مخصصة.

الجدول 1: جدول الاستثمار الأولي وتكاليف التأسيس (Plan d'Investissement)

يقسم هذا الجدول النفقات الرأسمالية الأولية إلى ثلاثة أقسام رئيسية بالدينار الجزائري:

صنف النفقات	أمثلة البنود في السياق الجزائري	المبلغ التقديري (DZD)
أصول معنوية (Immobilisations incorporelles)	رسوم السجل التجاري، إيداع العلامة في INAPI، تراخيص البرمجيات واسم النطاق	65,000 دج
أصول مادية (Immobilisations corporelles)	أجهزة حواسيب محمولة للتطوير، خادم محلي، مكاتب وتجهيزات المقر	450,000 دج
احتياج رأس المال العامل (BFR de départ)	سيولة نقدية لتغطية مصاريف التشغيل وأجور أول 3 أشهر قبل دخول الإيرادات	300,000 دج
إجمالي تكلفة الاستثمار الأولي		815,000 دج

الجدول 2: جدول حساب النتائج التقديري لـ 3 سنوات (TCR Prévisionnel)

يقيس جدول TCR كفاءة نموذج العمل عبر مقارنة المبيعات بكافة الأعباء المالية لاستخراج النتيجة الصافية:

البيان المحاسبي (DZD)	السنة الأولى (N+1)	السنة الثانية (N+2)	السنة الثالثة (N+3)
رقم الأعمال التقديري (Chiffre d'Affaires)	3,600,000 دج	6,500,000 دج	11,200,000 دج
(-) المشتريات والمواد المستهلكة والخدمات	540,000 دج	920,000 دج	1,500,000 دج
(-) أعباء المستخدمين والأجور والاشتراكات	1,800,000 دج	2,600,000 دج	4,200,000 دج
(-) أعباء الاستهلاك المالي (Amortissements)	90,000 دج	90,000 دج	90,000 دج
النتيجة الإجمالية قبل الضريبة (RCAI)	1,170,000 دج	2,890,000 دج	5,410,000 دج
(-) الضريبة التقديرية (IFU / IBS)	58,500 دج (5%)	144,500 دج	270,500 دج
النتيجة الصافية للسنة (Résultat Net)	1,111,500 دج	2,745,500 دج	5,139,500 دج

الجدول 3: جدول حركة الخزينة والسيولة الشهرية (Plan de Trésorerie)

يعد جدول الخزينة صمام الأمان؛ فهو يسجل حركة السيولة النقدية شهراً بشهر (من الشهر 1 إلى الشهر 12):

المقبوضات النقدية الفعلية (Encaissements): الأموال التي تدخل الحساب البنكي فعلياً في ذلك الشهر (مبيعات نقدية، تحصيلات فواتير سابقة، ودفعات التمويل).
المدفوعات النقدية الفعلية (Décaissements): النفقات التي تخرج فورياً (رواتب، إيجار، فواتير إنترنت، ودفع مستحقات الموردين).
الرصيد الشهري والرصيد التراكمي: يجب أن يظل الرصيد التراكمي في نهاية كل شهر رقماً موجباً (أكبر من صفر دج) لإثبات عدم وقوع المؤسسة في حالة تعثر مالي أو إفلاس مؤقت.

الجدول 4: خطة التمويل وهيكل رأس المال (Plan de Financement)

يوضح هذا الجدول كيف سيجمع الفريق مبلغ الاستثمار الأولي المذكور في الجدول 1:

مصدر التمويل المقترح	النسبة المئوية (%)	المبلغ المالي (DZD)	الجهة / البرنامج الجزائري
المساهمة الشخصية للطلبة المؤسسين (Fonds Propres)	35%	285,000 دج	مدخرات أعضاء الفريق الثلاثة
قرض مصغر دون فوائد (Prêt non rémunéré)	65%	530,000 دج	جهاز NESDA (دعم خريجي الجامعات)
إجمالي مصادر التمويل	100%	815,000 دج	متطابق تماماً مع جدول الاستثمار

نصائح تنسيق الجداول وتصديرها بصيغة احترافية داخل المذكرة

بناء نموذج ديناميكي على Excel: استخدم دوال الربط التلقائي (SUM و VLOOKUP) بحيث إذا عدلت في سعر المنتج أو عدد المشتركين يتم تحديث جميع الجداول آلياً.
تصدير الجداول كمتجهات أو صور عالية الدقة: تجنب لصق جداول ضبابية يصعب قراءة أرقامها، واحرص على استخدام خط موحد (IBM Plex Sans Arabic أو Calibri).
إرفاق هوامش تفسيرية (Notes aux états financiers): ضع أسفل كل جدول فقرة تشرح الفرضيات التي بنيت عليها الأرقام (مثال: فرضية نمو بنسبة 25% بناءً على دراسة سوق ولاية تيزي وزو).

⚖️

رسمي مقابل متداول (فصل الحقيقة عن الشائعات):

المنصوص عليه رسمياً:

يجب أن تكون الجداول المالية الأربعة متطابقة محاسبياً ومبنية وفق قواعد النظام المحاسبي المالي الجزائري ومعايير دراسات الجدوى المعتمدة.

المصدر: النصوص التنظيمية لوزارة التعليم العالي وstartup.dz

ما يتداوله الطلبة (غير دقيق / غير رسمي):

يقوم بعض الطلبة بنسخ جداول من مذكرات فرنسية أو مشرقية تتضمن عملات أجنبية ومصطلحات ضريبية لا تنطبق على الجزائر، وهو ما يكلفهم رفض الجانب المالي بالكامل.

تنبيه: ممارسات شائعة قد تؤدي إلى رفض الملف أو تأخيره

أسئلة شائعة حول الجداول المالية للمذكرة

ما هو جدول TCR وماذا يرمز هذا الاختصار؟

يرمز اختصار TCR إلى Tableau des Comptes de Résultats (حساب النتائج)، وهو الجدول المحاسبي الذي يقارن بين منتجات النشاط (المبيعات والإيرادات) وأعباء الاستغلال (التكاليف والمشتريات والضرائب) لاستخراج النتيجة الصافية (ربح أم خسارة).

هل يجب أن يتطابق مجموع خطة التمويل مع جدول الاستثمار؟

نعم حتماً، يجب أن تكون خطة التمويل متوازنة تماماً مع جدول الاستثمار واحتياجات رأس المال العامل (Besoin en Fonds de Roulement - BFR)؛ فكل دينار يُنفق في التأسيس يجب أن يظهر مصدر تمويله المقابل.

هل نحتاج لتضمين الضرائب في جدول TCR لمشاريع التخرج؟

نعم، يجب تخصيص سطر للضريبة (الضريبة الجزافية IFU بنسبة 5% للأنشطة الإنتاجية والخدمية المؤهلة، أو 26% للشركات ذات المسؤولية المحدودة SARL) لحساب صافي الربح الحقيقي القابل للتوزيع.

ماذا نفعل إذا أظهر جدول TCR خسارة في السنة الأولى؟

تحقيق خسارة طفيفة أو التعادل في السنة الأولى من عمر الشركات الناشئة أمر طبيعي ومقبول تماماً لدى لجان المناقشة، شريطة أن يظهر الجدول مساراً تصاعدياً يحقق أرباحاً صريحة في السنتين الثانية والثالثة.

💡خدمة تقدمها منصة جسر

هل تحتاج لمساعدة في إعداد وتدقيق الجداول المالية لمذكرتك الجامعية؟

تساعدك منصة جسر في ضبط وتنسيق الجداول المالية الأربعة، ومطابقتها مع معايير لجان التحكيم والحاضنات، مع تطوير النموذج الأولي الرقمي الشغال لمشروعك.

استشر فريق منصة جسر التقني (واتساب أو نموذج الحجز)←محادثة واتساب سريعة

🔒 دفع مرحلي مربوط بموافقة الأستاذ المشرف | اتفاقية سرية (NDA) لحماية فكرتك | 0 دج دفع مسبق

مسار الموضوع المتكامل:

مقالات مرتبطة لا غنى عنها لإتمام ملفك

📌 الدليل الرئيسي للمحور:

دليل الخطة المالية بالدينار الجزائري الشامل

المرجع الجامع لكافة معايير وشروط ومراحل نيل العلامة وفق القرار 1275/008.

🔗 خطوة تكميلية:

تحديد الأجور وحساب تكلفة الوحدة والتسعير بالدينار

حساب النفقات والرواتب وفق الحد الأدنى SNMG وتكاليف الاشتراكات.

🔗 خطوة تكميلية:

حساب نقطة التعادل لمشروع التخرج + حاسبة تفاعلية

أداة حية ومعادلات دقيقة لحساب موعد وصول مشروعك للربحية.

📚

المصادر والنصوص القانونية المعتمدة في هذا الدليل:

النظام المحاسبي المالي الجزائري (SCF) الصادر بالقانون 07-11 (وزارة المالية) — تاريخ الوصول: 2026-10-06
القرار الوزاري رقم 008 المؤرخ في 23 فيفري 2025 (معايير المذكرة التطبيقية) (وزارة التعليم العالي) — تاريخ الوصول: 2026-10-06
دليل الوكالة الوطنية لدعم وتنمية المقاولاتية NESDA لإعداد المخطط المالي (الوكالة الوطنية للمقاولاتية) — تاريخ الوصول: 2026-10-06

⚠️تنبيه: هذا المحتوى إرشادي وتوجيهي ولا يمثل استشارة قانونية أو قراراً بديلاً عن لجان الحاضنات الجامعية الرسمية.